企业内控管理案例

【企业内控管理案例】

案 例 1

自财政部颁布《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以来，在社会上引起了良好的反响。长江公司是一家大型国有机械制造企业，主营业务是起重机、挖掘机等工业用机械和农用机械的生产和销售。由于一些历史原因，长江公司存在包袱沉重、机制欠灵活等问题。近年来一系列管理人员贪污舞弊案件，也暴露出公司内部控制制度的不足。为了改变这个局面，借助财政部《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》颁布的时机，2012年6月，长江公司领导班子专门就公司的内部控制制度开会研究，商量对策。经过两天的会议，长江公司领导班子发布了《关于在长江公司内加强内部控制制度建设的决定》的内部文件，文件全文如下：

为了响应国家财政部门的号召，建立健全公司内部控制制度，经公司董事会研究决定，针对公司货币资金、销售与收款、采购与付款、对外投资、担保、存货、固定资产、工程项目等业务存在的内部控制缺陷，做出以下决定：

1.公司成立以公司总经理为首的内部控制领导小组，负责本单位的内部控制制度的建立和健全。其中领导小组成员包括董事长、总经理、副总经理以及各个部门经理。

2.公司在遵守《会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的基础上，结合公司实际情况，建立健全公司的内部控制制度。

3.公司内部控制制度的建设，是关系到公司发展的大事，各部门要在领导小组的领导下，将内部控制落实到公司生产经营的每一个环节，以杜绝一切错误舞弊的可能性。

4.为了保证公司内部控制制度的有效执行，填补制度漏洞，公司将定期对内部控制制度进行评价。鉴于总经理事务繁多，公司对内部控制制度的评价由公司主管人事的副总经理负责，领导各部门经理一同形成内部控制评价报告，由董事会和总经理审阅后存档。本着成本效益原则，对内部控制评价主要由评价小组进行调查，最后形成评价报告。