一、通过案例识别发票的税收风险
1、 纳税义务判定vs发票管理
2、发票管理vs税前列支
二、在所得税税前列支的发票注意事项
1、项发票开具的合规性要求
(1)不得跨地区开具发票
(2)不得开具“大头小尾”发票
(3)发票加盖发票专用章
(4)发票票面信息要完整
2、重点及特殊费用项目发票的管控要点
(1)会议费
(2)餐饮费
(3)办公用品
(4)广告费 vs 业务宣传费
(5)劳动保护支出
(6)差旅费
(7)旅游费用
三、金税三期对发票管理的影响
1、使用与经营范围不符的发票进行抵扣
2、供应商开具与经营范围不符的影响
四、增值税发票管理其它其他疑难问题注意事项
1、交易时通过第三方平台支付费用的发票开具
2、“买一赠一”的发票开票
3、商场向供应商收取费用的发票开具
五、总结:发票管理的应对策略与管理制度的建立
1、加强相关事项审核
(1)签约时—查身份资质
(2)付款时—核货款流向
(3)收票时—验票面信息
2、发票制度制定与执行
(1)规范业务人员行为
(2)明确业务内容与发票关系
(3)约束供应商的行为
赵红军
会计师、中国注册税务师、国际注册内审师,历任集团企业税务经理、财务总监、内部审计负责人,从事财税审工作近二十年,有丰富的农工商服企业财税管理实际工作经验。授课风格由浅入深,理论联系实务,实用性较强。