浅谈企业现金管理

【浅谈企业现金管理】

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,这是从计划经济走向市场经济,从产品核算走向资本运营的必然结果。那么资金管理的中心是什么?是现金。因为企业的生产经营活动,就是取得现金,购买生产资料进行生产加工,最后销售产品收回更多的现金的过程,现金是生产经营活动的起点和终点。加强现金管理是搞好企业管理的一项重要工作。

一、影响现金变动的因素

⒈从财务观点来看,现金是企业的血液,其来源可分为三部分:⑴经营活动流入的现金。如销售产品、提供劳务、收到租金以及收到其他与经营活动有关的现金;⑵投资活动流入的现金。如收回投资、分得股利或利润等;⑶筹资活动流入的现金。如收到投资和借款以及发行债券等。

⒉企业取得的现金主要运用在:⑴经营活动支付的现金。如购买生产资料和商品、支付劳务费用、支付工资、支付税金等;⑵投资活动支付的现金。如购建固定资产、无形资产、对外投资,购买债券等;⑶筹资活动支付的现金。如偿还债务,分配股利或利润以及减少资本金等。

理论上讲,存量现金越小,现金周转速度越快,实际上企业必须持有一定的现金,主要是为了维持日常经营的需要、处理应急情况的需要以及保证企业应变能力的需要。

二、加速现金周转,盘活存量现金的措施

对企业来说,现金的流入量愈多愈好,流出量愈少愈好。一旦流入量不能与流出量配合,出现过剩的情况,则应适当地运用过剩的现金,以免浪费。但出现不足时,则应设法筹措,避免企业的支付能力受到影响。

⒈加速收款。销售货款的收款方式对加速经营现金收款非常重要,企业应按现金、银行本票、支票、银行汇票、银行承兑汇票,商业承兑汇票先后顺序选择付款方式,把结算时间缩至最短。

⒉延缓付款。现金管理的主要功能在于加速其流入量,并同时控制其流出量,因此,企业一方面要加速收款,另一方面要放缓付款速度,使企业的现金量维持最大存量,确保企业生产经营需要。

⒊盘活存量现金。企业必须保留一定量的现金,确保安全支付,当存量现金低于安全额时,则需要通过筹资补充现金,若存量现金高于此安全额时,则应盘活存量现金,努力降低占用成本,提高经济效益。

因此,现金管理得当,一方面可以使企业有足够的偿付能力,另一方面可以保证有合理的盈利。一个企业要维持其经营活动的正常开展和不断增强自身在市场的竞争能力,在财务上就要合理的运用和管理好现金。