企业现金管理案例

【企业现金管理案例】

案例分析 

凯丰果业有限公司是一家以生产水果套袋和收购套袋水果的公司，让我们重温一下常德凯丰果业有限公司2003年2月末止财务报告一组数据：投资者们投入827万元资金，其中固定资产投资394.41万元，用于生产、经营资金404.17万元，发生经营亏损365.15万元。果袋生产总量5665.032万个，果袋总销售量1596.0715万个，果袋报损237.54万个，果袋应收款83.34万元，收回38.37万元，欠收44.97万元，共收购套袋果214.6741万斤,水果短缺损耗24.3651万斤,经营水果亏损151.72万元,垫付收购资金无法收回23.37万元,产品销售费用65.67万元,管理费用62.24万元,协助绿金果业收购桔子亏损6.41万元。 

仔细解读以上数据凯丰公司在短短的几年时间，就以巨额亏损从热闹一时到沉寞，起亏损的主要原因有： 

一、领导层主观决策失误,资金周转不灵。

1、不根据具体市场反馈信息，急功近利，盲目生产，上规模，积压资金，误导决策。只知道上级领导说什么，我就做什么。资金不足还先后引进十三条生产线，生产任务锁定在1亿只，结果生产果袋5665万个，积压在库达四千多万只，结果导致原本资金短缺的经营显得愈加艰难。到后来果袋款回收难，果袋销售费用的加大后来因为果袋破损的赔偿加剧了凯丰果业出现现金危机，严重影响了领导资金需求量的决策。 

2、领导者由于采取强行推广，向业务员压销售任务的办法，促使业务员为了销售量积极放宽信用政策，采取赊销、部分收取货款的办法，甚至采取异地转库作为销售的手段扩大自己销售业绩，为农民、中间商、业务员以果袋牵制凯丰果业达到他们自己狭隘经济利益创造了条件。石门、新宁、鼎城、湖北都出现过这种情况。如果任务没完成，因害怕追究责任，业务员谎报、不报、瞒报销售量数据成了他们迎合领导的常用手段。但因此领导者造成决策失误及巨额经济亏损是无法估量的 

二、企业内部管理人员素质低下现金内部控制制度没有执行。 

1、由于领导者向业务员提出销售任务的办法，促使业务员为了销售量积极放宽信用政策，采取赊销、部分收取货款的办法，如果没有完成任务就谎报、不报、瞒报销售量数据成了谈迎合领导的常用手段。 

2、销售人员由于掌握市场大客户信息、果袋、货款现金三大控制权，他们缴纳的职工保证金对他们毫无制约性 

3、农民买果袋缴纳现金，不可能通过银行转汇给公司，只能先汇聚到营销员身上，然后再转汇公司。一旦销售员要挟公司，货款控制权被他们掌握。 

通过以上案例说明一个企业想发展壮大就必须加强内部控制更加加强现金的内部控制，提高人员的素质水平，也要对会计信息的真实性进行严格的控制，否则将对领导者的决策造成严重的影响，甚至导致企业的倒闭。还应该大力加强财政“一只笔”的管理，限制企业领导者对现金收付的权利。