纳税申报后的15个税务稽查重点及应对（9集）
- 税制改革时往往是涉税问题多发阶段，税收政策变化带来核算复杂化和税率多样化，处理不当会带来各种税收风险。本课程就新《征管法》的纳税申报规定进行剖析，结合实例分享纳税申报后的15个税务稽查重点及应对措施，提高财务人员防范税务风险的能力，避免企业招致不必要的税务稽查。
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一、新《征管法》对纳税申报的规定
1、申报期限及申报内容
2、报税方式
3、延期申报及期内税款预缴和结算
4、未按期报税导致未缴或少缴税款的法律
二、纳税申报之后的15个税务稽查重点
1、报表数据与申报数据比对有问题
2、进项、销项发票比对有问题
3、滞留票的税收风险
4、增值税和所得税零申报
5、税负率异常
6、开具发票的内容和数量存在差异
7、税收优惠不是随便能享受到的
8、虚开、自开专用发票抵扣进项税
9、重点税源企业随时准备着应对稽查
10、计税销售额记入往来帐户问题
11、视同销售业务不申报纳税
12、红字冲销记录不足以证明业务确实发生的证据
13、不同税种之间的逻辑关系比对
14、财务报表指标体现的涉税风险
15、关联交易引发的纳税调整风险
三、企业如何应对申报后的税务稽查风险
1、零申报的风险应对
2、开具和接受专用发票的风险应对
3、滞留票的风险应对
4、财务指标的风险应对
5、税负率异常的风险应对
6、享受优惠政策的风险应对
7、不同税种之间逻辑关系比对的风险应对
8、关联交易的风险应对
四、纳税申报后的税务稽查典型案例精讲
1、三门市某水泥公司虚开110份增值税专用发票
2、新疆某农产品收购企业增值税零申报
3、某餐饮企业滞留票“避税”被稽查
4、上海两家汽车修理修配公司税负率异常
5、江苏首例伪高新企业被查
6、衢州某公司向境外关联方大额付汇被查
7、善意取得虚开发票获得税前扣除的法院裁定
8、湖北宜昌某外企转让定价特别纳税调整
9、往来账常见5大税收风险
(1)延期做收入
(2)无法偿还的应付款项未结转收入
(3)应收账款计提坏账准备的风险
(4)股东借款的风险
(5)关联公司间无偿借款的风险
鲍灵光
国地税系统知名国际税收与反避税培训专家，国际税法资深研究者。著有国际税收新发展，在国际权威税务期刊，国际税收评论发表英文论文13篇。
服务过的客户有：上海电气集团，广东电信，江苏吴中，成都移动，江南模塑，苏州迅达电梯，苏州龙腾新材科技，富士康科技Foxconn，汤姆逊Thomson等。
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