一个公司理财的问题,关于现金流量和净营运资本,求教网友指点
海的颜色 | 被浏览:1555 | 2016-05-21 22:05:07
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现金流量不同于净营运资本。例如,增加存货需要支出现金,由于两者都是流动资产,所以净营运资本不会发生发生变动。但在这种情况下,一项净营运资本(存货)的增加,却引起了现金流量的减少
后面这句不理解,这种情况指哪种情况?前面说净营运资本都不发生变动了,后面还说一项净营运资本的增加,重点是后面这句不理解
全部回答 (1)
坠梦
经验:483 2016-05-26 16:32:45
经验:483 2016-05-26 16:32:45
这个问题可按这个思路理解:资产负债表和利润表是权责发生制,现金流量表按收付实现制理解。
也就是说,在资产负债表资产未发生变化时,有可能引起现金流量表的变化,也可能无变化。有现金流出或流入时,在资产负债表资产无变化时,现金流量表却可能有变化。:
一项净营运资本(存货)的增加,却引起了现金流量的减少?
你们的题目表述的不清晰,应该是“现金净流量的减少”或者说现金净流出。例如,用现金购买材料100,存货增加了100,这100在资产负债表列示,但由于货币资金也在资产负债表的资产,所以相对于资产负债表来说,是一增一减,无变化;但现金流量表上,增加的存货不会反映,本笔支出计入“购买商品、接受劳务支付的现金”,使该表的“现金及现金等价物净增加额”为负值,即减少了。
资产发生变化,为什么现金流量表可能变化可能无变化?
例如:上例,就是资产发生变化,现金流量表也发生了变化(净流出);再如,计提折旧100,资产负债表上固定资产净值减少了(发生了变化),但没有涉及现金流出,所以现金流量表没有变化。
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