以财务管理为核心的保险公司

【以财务管理为核心的保险公司】 

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。 

把保险企业打造成国际顶级金融保险集团是当今保险行业发展的主流，这种模式要以金融工程技术和信息技术 为依托，以矩阵式管理架构为组织基础，形成银行、证 券、保险等业务板块的多样化，使集团化发展边界不断拓 展，专业化运作水平不断提高。而健全的内部控制制度是 实现这一宏伟目标的重要保障系统。 

一、健全有效的内部控制是企业成功的关键 

内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施 的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法令的 遵循性等目标的达成，提供合理保证的过程。内部控制是 一项流程，应根据企业的战略目标和业务改变而进行相应 的修改。内部控制程序可通过手册、系统、表格等来建 立，但其有效性的关键极易受企业文化、执行的认真程度 和持续改善机制的影响。虽然内部控制不能改变政府的政 策法规和竞争对手的行动或经济状况。不能对公司的管理 提供绝对的保证。

二、萨班斯法案404条款对上市公司内部控制的要求 萨班斯法案适用于在美国证券交易委员会注册的所有公司，该法案几乎强化了财务报告过程中的每一方面，其 目的就是为了控制上市公司财务风险及公司会计信息虚假 等问题，上市公司要保证在对交易进行财务记录的每一个 环节都有相应的内部控制制度，以便能够实时而系统地向 管理当局提供业绩信息，指出内部控制的缺陷所在。

三、我国目前保险公司内控制度存在的主要问题 

1、财务集中，随意性较大 

目前国内多家上市保险公司都实行了省级财务集中的管理模式，目的在于进一步强化省级公司的管理职能。逐 步实现省级公司会计核算与财务管理的集中统一处理。加 大财务垂直控制力度，减少管理层次，增强公司防范和管 控经营风险的能力，提高公司集约化经营管理水平。

2、法人治理结构与内部控制不相适应治理结构是一种权力安排，治理的作用不涉及公司业 务经营问题，其主要功能是权力的配置，即对所有权的约 束。完善的公司治理结构有利于内部控制制度的建立和执 行。

3、内控制度环境不理想，基础不牢 

首先，对内部控制建设的认识模糊，有的公司内部控制规章制度纷繁冗杂，一些管理者把内部控制建没理解为 各种规章制度的制定和汇总；其次，事前防范意识不强， 认为做了整章建制工作就等于建立了内控机制；最后，没 有把内部控制建没作为内部管理的基础性工作予以重视， 内控制度程式化严重，有的甚至把内部控制建设与发展和 效益对立起来。 

4、风险评估体系不够完善 

目前国内保险公司传统业务没有制订计量识别的标准，识别和评估风险的技术手段比较落后，再控制机制薄 弱。新型业务开办的同时没有及时建立起风险控制制度， 内控制度的建设跟不上业务的发展，内部制约出现断层， 往往是等到出现了问题才去寻求控制措施，已得不偿失， 保险公司只能被动地承受风险。

5、内部控制建设重制度、轻落实 

从近年来陆续查处的保险违规违法案件中反映出，保险公司不是没有制定详细具体的规章制度，而是没有去认 真执行和落实，内控制度执行不到位是目前保险公司面临 最为严重的问题。管理岗人员缺位，职责游离，使监督制 度形同虚设；职能监督部门的再监督作用没有得到充分发 挥。

6、内部控制管理信息的获取、归集和分析存在较大 难度 

目前，国内保险公司分支机构设置层次较多，实行的是总、分、支公司体制，现有的信息系统，在一定程度上 不便于信息的搜集整理，信息传递及反馈的渠道不畅通， 对内部控制管理支持不足。 

7、对内部控制系统的监控力度缺乏丛要的连带责任 追究制度 

由于一些公司内部审计不足，致使许多风险控制点成为“盲区”，加之没有严格的违规处罚措施以及连带责任 追究制度，致使监督没有权威性，对内部控制的检查频率 和深度不能与公司的风险程度相适应，在一定程度上留下 风险隐患，影响了内部控制的效力。 

四、加强保险公司内控制度建设的基本对策 

1、强化财务管理。有效控制财务风险 

2、建立良好的公司治理结构 

3、关注员工的培养和教育 

4、推进内控制度体系标准化 

5、明确内部控制与经营管理的关系 

6、内控工作要与时俱进，注重时效 

7、建立统一共享的管理信息系统，形成内控执行刚 性约束 

8、创新内控管理理念。