财务管理“点金术”

【 财务管理“点金术” 】

理论上的财务管理，大多以筹资、投资、股利分配等作为其基本内容，把企业价值最大化或股东利益最大化作为主要目标，并将决策、计划和控制作为主要职能。

财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动进行管理。财务管理职能部门承担着会计核算、财务管理、资金管理等众多职能，是行使价值管理的核心部门，是公司的重要管理部门之一。作为公司管理的重要内容之一，财务管理也为公司的这一核心目标服务。 财务管理创造价值的途径与方式主要体现在以下几个方面：

1、通过预算管理加强费用控制，提升公司的成本优势，创造间接利润;

2、通过推行科学的财务考核，推动和促进公司各项业务的发展，间接为公司创造利润，并成为公司先进企业文化的重要组成部分;

3、以现金流管理为核心，加强资金的管理，拓宽融资途径，保障业务的资金需求，建立市场导向的资金使用机制，提高资金的使用效益，提升公司的盈利能力;

4、提供深入的财务分析，为公司领导决策发挥参谋作用;

5、完善财务流程管理，有效降低业务风险。

一、推行全面预算管理，引导公司业务发展，有效降低经营成本 全面预算管理是对预算期间的各项财务活动以预算方式实施管理，具有全员参与、全面覆盖、全程控制等特性，其内容主要包括预算归口管理、预算编制、预算控制、预算调整和预算考核。对于公司的财务管理来说，在整个预算管理体系中，收入预算和支出预算的编制与控制是重点和难点。 公司实际收入情况受市场波动影响而起伏不定，具有较大的不可预见性，这给收入预算的编制和执行带来了很大的困难。

二、通过建立科学的财务考核和激励机制促进公司的发展 企业文化是一个企业共同的价值标准和评判准则的总称。财务考核和激励机制是企业文化的一个重要组成部分。

现阶段各公司对部门或员工的财务考核，大多采用利润提成的方式，即按实现利润(或净收入)的水平，乘以一个固定(或浮动)的提成比例作为对此业务部门的奖励。这种方法存在几个方面的不足：

一是忽视了市场行情的因素，行情好时，各主要业务收入大幅提高;行情差时，则收入大幅降低甚至出现亏损。

二是出现与之相似的结果：行情好时，一个不努力的部门能因行情的因素获得很好的经营业绩并因之得到丰厚的个人奖励;行情差时，即使部门全体再努力，也很难取得好的奖励。这种现象显然是不合理的。 

三、加强资金管理，保障资金供给 由于诸多因素的影响，现阶段公司在银行贷款、其他融资途径和方式又十分狭窄的现实中，资金作为公司的血液，其“粮草”的价值日益突出。资金已成为制约众多公司发展的瓶颈。

加强资金管理、保障资金供给、提升资金使用效率在某种意义上甚至已成为财务管理的第一大要务。 加强资金管理，首先要做到资金的集中管理，即公司所有资金集中于总部，各分支机构除保留少量日常费用备用金外，其余资金全部上划至公司总部，由公司统一调度使用。此举一则可减少沉淀资金，二则可有效降低分支机构的资金风险。

保障资金供给，是资金财务管理的一项重点工作。公司现阶段可从以下几个途径予以解决：

一是盘活现有资产，对一些长期沉淀的资产予以变现，如加强应收账款的清理，对长期不使用的固定资产予以清理等。

二是利用现有已成熟的融资工具融入资金，主要包括同业拆借、股票质押贷款和银行贷款。同业拆借简捷便利，成本较低，规模较大，是解决流动性周转资金的有效途径。

三是努力开拓新的融资途径，主要包括借入次级债、发行短期融资券、发行债券及尽可能成为上市公司等。

四、做细做深财务分析，为公司决策提供参谋 财务分析不是报一报流水帐和罗列一些数字、指标，而是通过财务数据的表象，去寻找和发现一些潜在的趋势性和规律性的内容，为公司发展谏言献计，提出改进措施，并进而促进公司的健康发展。公司财务分析又可分为季度、半年度、年度财务分析。

一篇高质量和有价值的财务分析应涵盖如下三个层次的内容：

1是要深入、细致、全面、客观地反映公司的资产负债情况、盈利情况、经营状况、资金状况等;

2是通过对资产质量、业务质量、管理质量和现金流的分析和评价，发现公司的优势和不足;

3是针对现状及公司目标，提出可行的财务建议。

五、完善财务流程管理，有效降低业务风险。公司的许多风险，最终是通过财务信息的方式予以体现。通过完善财务流程的管理，可以有效降低财务风险。完善财务流程管理，主要包括以下几个方面的内容：

1是完善自有资金使用和调拨的流程管理，要明确规定财务部门审批的内容和重点，明确“未经财务部门审核不得划转资金”的规定。同时，严格规定，任何资金的划转必须经过财务部门，其余部门不得擅自划转资金。

2是要明确在资金的收付流程中，财务审核是必经之途。这就要求财务人员必须按规定流程进行管理，从最基本的操作层面保资产的安全。

3是要明确各项��出的流程管理，明确各业务部门的审核内容、财务部门的审核内容，明确各级审批权限，并责任到人，再辅以预算控制，不仅可以有效降低成本，还可以收降低风险之功效。