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私营企业财务管理的探析
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课件介绍

【私营企业财务管理的探析】

 

 

[内容摘要]随着市场经济的不断发展,私营企业也日益成为经济发展的新的亮点,在增加税收、新增就业机会、吸纳社会剩余劳动力中作出了重大贡献。对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,是推动我国经济快速发展的重要力量。但不可否认的是,大部分私营企业管理水平相对落后,在科技日新月异、市场竞争日趋激烈的今天,许多私营企业的成长出现了一系列的问题,如成长速度减缓和成长素质不高甚至破产等。咎其原因当然有多方面的,其中最为主要的一个原因是财务方面的,即财务竞争力的下降或缺失,它严重制约了私营企业的可持续发展,进而影响了国民经济的持续、快速、健康。 

 

 

一、私营企业的财务管理概述

 

私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股,以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。近几年,我国私营企业得到了较快发展,日益成为经济发展的新的亮点,在增加税收、新增就业机会、吸纳社会剩余劳动力中作出了重大贡献。但不可否认的是,大部分私营企业管理水平相对落后,在科技日新月异、市场竞争日趋激烈的今天,许多私营企业的成长出现了一系列的问题,如成长速度减缓和成长素质不高甚至破产等。咎其原因当然有多方面的,其中最为主要的财务管理力的下降或缺失,它严重制约了私营企业的可持续发展,进而影响了国民经济的持续、快速、健康。那么什么是私营企业财务管理呢?

 

 

私营企业财务管理就是关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务管理活动是受理财环境制约的,研究理财环境各因素变化对企业财务管理的影响,是为了分析财务管理的发展规律,寻求提高财务

 

管理水平的途径。影响我国私营企业财务管理的因素有宏观方面也有微观方面的,各种因素纵横交错、互为条件、相互制约。

 

 

(一)客观社会环境

 

宏观社会环境包括国家经济政策、产业政策、经济发展水平和金融市场状况等。宏观社会因素的正面刺激作用是因为地方政府对私营经济鼓励态度更为明显,地方政府各种优化环境,促进私营经济发展的经济政策出台,经济结构中的市场化成分进一步提高。负面作用包括政府有关部门对私营经济意识形态方面排斥力仍大,政府经济主管部门和执法、监督部门在掌握政策中对私营企业“宁左勿右”,“宁紧勿松”,公共经济资源分配中的差别待遇仍然存在,金融业的信用贷款仍不向私营企业开放,企业融资渠道少,融资总量有限。

 

(二) 微观企业环境

 

微观环境因素的影响主要有:1.组织形式的选择:不同类型的企业,其资本来源结构不同,企业所适用的法律方面有所不同和差别,财务管理活动开展的空间范围也不同。2.业主素质:私营企业业主往往既是投资者又是经营管理者,他的素质高低,直接影响财务管理活动的开展。3.企业文化:企业文化又影响财务管理人员选拔使用,财务管理职责权限及财务信息在企业管理中的披露程度。企业文化还在一定程度上是吸引和稳定财务管理人才的重要因素。

 

在客观和微观两方面的影响因素中,微观因素对企业财务管理活动的刺激作用更大。以下侧重从微观环境因素着手,分析不同环境因素影响了私营企业财务管理存在的问题。

 

 

二、目前私营企业财务管理存在问题

 

(一)私营企业融资困难

 

对大多数私营企业来说,资金短缺,规模偏小,融资渠道不畅是其发展的通病。每年有7%的私营企业,由于缺乏资金而破产。据国家金融统计报表反映:我国对小规模私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%。

 

 私营企业规模较小、变化大、风险高、自我约束能力弱的特点,决定了其在市场竞争中极易受到冲击,具有很大的不稳定性:1.私营企业普遍贷款数量少、频次多、要求急,使银行支出成本与潜在收益不对称,从而降低了银行贷款的积极性。2.是财务制度不健全,财务信息不透明,财务报表不规范,造成银行与企业间的信息不对称,增加了银行贷款的风险和审查成本。3.是总体经营业绩不佳,持续经营能力不足,银行对偿债能力心存顾虑。4.是总体信用状况较差,特别是一些企业信用观念淡薄,恶意逃债、废债、赖债,严重损害了私营企业的形象。

 

私营企业本身就缺乏资金,即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金,使很多项目的贷款难以落实。

 

 

(二)财务管理主观随意

 

目前私营企业大多仍是家长式管理,财务是由老板一人说了算,有些私营企业的领导者文化水平不高,特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的私营企业,因其经营者缺乏基本的财务知识,对财务会计管理的要求和作用不重视。财务管理缺乏计划,缺乏统筹兼顾,其决策模式主要为经验决策。 

 

 

(三) 私营企业财会从业人员的素质普遍较低

 

私营企业管理者在财务人员的任用上有着任人唯亲的思想, 往往重忠诚、轻才能,不信任外来员工。认为自家人比外来人可信。比较典型的是直接由老板娘任出纳,掌管财政大权。个人行为代替企业行为,独裁式领导,家长式作风、野蛮式管理。

 

 

(四)财务管理内部控制度薄弱

 

大多数私营企业没有一套完整的财务管理制度,部分单位对财务管理制度的重视不够,没有严格执行财务管理相关规定。 企业管理者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,财务监控不严,致使企业由于种种财务管理混乱。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

 

 

三、加强私营企业财务管理水平的对策

 

企业是追求经济效益的经济组织,在经济组织中,财务管理是企业管理的重要组成部分。不论从事何种行业的私营企业,除高度重视市场,重视产品的形象外,还要高度重视企业财务管理,把财务管理放在企业管理中心位置上。在知识经济时代,私营企业更有必要加强财务管理的建设。那么怎样才能使企业经营获得高速稳健的运行呢?

 

(一)解决融资问题 

 

 由于私营企业规模相对较小,银行只把贷款重点放在国有大中型企业,使私营企业的资金来源受到限制。私营企业良好的经营业绩和健康的发展态势是其顺畅融资的先决条件。不同的企业获取资金和使用资金的能力是不同的。私营企业要分析自己的赢利能力和偿债能力,考虑自己的资本结构是否合理。融资要有规划,不同的阶段不同的环境。要采取不同的融资渠道和方式。针对私营企业的特点、以及造成其融资难的主要原因,可以从以下几方面解决这一问题:

 

1.改善经营管理,提高自身的经营管理水平,改进生产技术和产品创新,提高企业核心竞争力和持续发展能力,建立规范的企业财务管理制度和明晰的法人治理结构。

 

2.强化信用观念,建立内部信用评价体系,并将其贯穿于企业文化的建设过程中,给银行以良好的形象。

 

信用度不高是私营企业融资难的主要原因之一。私营企业必须强化信用意识, 保全银行债权, 尽量按时还本付息, 并要经常主动向贷款银行汇报自己的经营情况和财务状况,加强信息交流,消除彼此间的信息不对称,在经常性的交流沟通过程中,增强信任度,为企业融资创造条件。

 

3.提供高质量的投资项目研究报告

 

金融机构之所以不愿意给私营企业贷款,主要还是因为私营企业没能提供能够令人信服的项目。毕竟金融机构放贷的目的是为了获得利润的,如果私营企业的投资项目无法产生效益的话,那么金融机构就有可能连本金都收不回,更别谈利息了。从这个角度,投资项目可行性研究报告对于争取贷款规模的大小,以及金融机构贷款的优先支持,都起重要作用。

 

4.创造条件,寻求新的外部融资途径

 

如争取私营企业担保机构的支持、融资租赁、典当融资、买方信贷、无形资产抵押等。以融资租赁为例,通过这种融资方式,企业不必一次性支付一笔很高的设备款项,而只需支付较低的租金就能获得某项资产的使用,从而解决资金不足问题。

 

 

(二)增强财务管理观

 

私营企业应转变观念,正确认识财务管理工作,全面树立以财务管理为主导的企业管理理念,管理者要不断学习,使自己能具备现代管理理念,重视财务管理工作,充分认识财务管理在企业管理中的战略地位,建立完善的财务管理流程,选聘高素质的财务工作人员,提高财务管理工作质量并在此基础上按照有关的规章制度清理和完善相关财务管理制度,制定切实可行的财务管理制度,财务人员在实际工作中严格按照财务管理制度办事。另外私营企业还可以考虑将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势,既可以降低企业财务管理成本,又可以不断了解外部相关动态,实时更新管理方法、管理手段,从而提高管理效率和管理水平,应对经济环境的不确定性变化。

 

 

(三)把好财务进入用人关,提高财务人员的整体素质

 

转变钱要自家人管才放心的观念,抛弃“上阵亲兄弟,打虎父子兵”的陈腐观念,超越家族式经营的原始积累阶段,并以其灵活的人才聘用机制:1.严格执行《会计法》要求企业聘的请的会计工作者必须持有会计人员从业资格证书,严禁无证上岗。根据规定企业必须聘请的持有会计从业资格证书的会计人员的下限。2.企业聘请的会计人员应报市财政局进行资格审查,不合格者严禁上岗,合格者的资料存档管理。

 

 

(四)建立健全的财务内部控制制度

 

1.根据财务相关法律、法规建立和完善适合各私营企业特点的、切实可行的会计内部控制制度,一切从实际出发。在执行中,应针对易发生问题的环节,重点检查防范差错及舞弊行为。

 

(1)私营企业要建立不相容职务岗位分离制度,私营企业应按照不相容职务分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制,减少发生差错和舞弊的可能性。出纳、会计不能相互兼职,应有严格的岗位分工,不得有一人办理货币资金业务的全过程。

 

(2)建立授权审批制度,私营企业应明确规定会计业务及相关工作的授批准的范围、权限、程序、责任等内容。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务,使货币资金支出审批手续的规化、制度化,减少某些不必要的支出,防止侵吞和挪用行为发生。

 

(3)建立票据与印章的管理制度,明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并设置专门的登记簿进行记录,还要加强对银行预留印鉴的管理。

 

(4)实行岗位轮换制度。私营企业对负责现金管理和控制的主要业务人员应该实行定期轮换岗位制,防止一个人在财会部门长时期做同一个工作,通过换岗轮岗,既使财务人员学习了新业务,掌握了新知识,经验更加全面,阅历更加丰富,综合能力进一步提高,又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得到克服和抑制,还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而揭示出来,进行岗位轮换还可避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹而可能导致的差错,还能挖掘职工的潜力,培养职工较全面的业务能力,成为各单位的复合型人才。

 

 

2.积极利用会计电算化,简化会计核算

 

在会计电算化发展迅猛的今天,私营企业应选择一款适合企业实际情况的会计软件,不但大大节约了企业的会计成本,提高会计数据处理的实效性和准确性、提高会计核算的水平和质量、减轻会计人员的劳动强度。使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变,为管理信息化打下基础。推动会计技术,方法,理论创新和观念更新,促进会计工作的进一步发展。

 

市面上的会计软件有收费的,也有不收费的正版软件,私营企业应根据自身的情况选择适合自己的软件。会计电算化将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序,自动生成汇总,让人一目了然。私营企业对获取的财务数据,要进行对比性分析,从数据处理分析中,找出财务管理的得与失。利用会计电算化,对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。     

 

 

总之,私营企业要树立财务管理的观念,重视财务管理,真正把财务管理视为维护企业的生命线,讲求资金的使用效果。企业管理者应重视财务管理,懂得财物管理,抓财务管理,把有限的资金合理地用到生产中去,实现企业资金运动的良性循环,保证生产的正常进行,使企业健康发展,从而最大化的提高经济效益,把企业规模发展壮大!


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