中小民营企业财务管理

【中小民营企业财务管理】

 近几年来，随着我国市场经济制度的不断完善，民营企业不论是从数量上还是从规模上都得到了突飞猛进的发展，涌现了很多优秀的民营企业，现在民营企业已经成为支撑我国经济增长，解决就业问题、增加国家财政收入、发展高新技术、维持社会和经济稳定的重要力量。但是，民营企业在发展过程中由于企业管理者素质、企业管理水平、复杂股权关系以及盲目扩充规模等问题，使民营企业面临的风险也大大增加，据统计我国的民营企业平均寿命只有4-5年。其中财务管理跟不上企业发展的脚步是制约民营企业发展的一个关键因素。由于在企业的经营运作中，其最终结果都要体现在企业的财务上，财务管理贯穿于企业管理的每一个环节。因此，民营企业的财务管理显得尤为重要，是民营企业管理的重心。

一、中小民营企业的特点

(一）企业数量多，经营范围广

无论是西方发达国家还是像中国这样的发展中国家，中小民营企业始终在企业数量中占据着绝对的比例。不仅是数量多，中小型民营企业的经营范围相当的广泛，只要不是对资金和技术含量要求极高的特殊行业，第一、二、三产业中的各个行业均不同程度的分布着不同种类的中小民营企业。在我国中小民营企业的经营范围主要集中于第二和第三产业。从地域和经济发展程度来看，东部经济发达地区的密集程度要高于其他地区。而且随着经济的发展，我国的中小民营企业的经营范围在逐渐从第二产业向服务产业转移。

（二）企业规模小且财务状况差

企业规模小，资金、人员、技术有限是中小民营企业的一个特点。在我国由于民营经济起步较晚，大多数的中小民营企业仍旧处于起步阶段，多以规模小、资源少的劣势显得格外突出。在这种背景和环境下，盈利能力自然不会高。据2010年全国独立核算的小型民营企业平均拥有资本金只有816.86万元，不到同期中型企业的30％，大型企业的4％;平均每个中小民营企业的年产值为2600万元，仅为同期中型企业的1/3，大型企业的5.4％。可见其财务状况之差。

（三）经营效率低下且竞争能力弱

中小民营企业经营效益低下，尤其是在发展中国家，有很多中小民营企业严重亏损，利润不足大型企业的四分之一。而且据统计我国中小民营企业的倒闭率非常高，很多企业都是开办不久就纷纷“夭折”。而且中小民营企业相对分散，其生产规模和资本的劣势，降低了企业的生产效率，阻碍了中小民营经济规模化的形成，缺乏市场竞争能力。从经营范围来看，中小民营企业受到资金和技术的限制，只能将经营范围集中于劳动密集型产业，而且抗风险能力较差， 不容易赢得投资者的信赖。

（四）经营灵活且形式多样

相较于大型企业，中小企业进入市场的门槛更低，经营手段灵活，适应市场的变化的能力强，产品机构更新速度更快。这也是中小企业相较于大型企业的一个优势。

二、中小型民营企业财务管理的内容及特点

（一）中小型民营企业财务管理的内容

随着世界经济一体化的推进，市场竞争已经发展到了白热化的程度。对于广大民营企业家来说，树立以财务为主导的管理核心是增强企业竞争力的有效手段。鉴于中小民营企业的特点，其财务管理的内容主要集中于:投资、融资和利润分配等方面。

（二）中小型民营企业财务管理的特点

（1）短期投资行为

 中小民营企业的均以短期投资为主并且主要是对内投资。因为长期投资过程中要面临很多不确定因素，也要承担较大的投资风险，这对于本来抗风险能力就不强的中小企业来说是可望而不可及的。另一方面，长期投资需要大量的资金流转，中小企业本身存在资金不足的问题，融资能力也不强，所以不具备进行长期投资的经济能力。大部分中小企业将资金投入与企业内部，为了提升企业的竞争力。而且，面对着激烈的市场竞争，中小企业没过多的经历去搞多元化投资。

（2）融资管道狭窄

 融资管道不通畅，主要是因为企业诚信度较低，规模小、资金少、盈利能力差的企业是很难通过银行贷款审查的。所以中小民营企业的资金来源主要依靠投资者和企业内部的积累与留存。融资管道十分狭窄。

（3）更注重成本的管理

在销售收入方面，中小企业的年平均增值率与大型企业相差并不多，但是成本费用的控制力度上，中小民营企业始终大于大型企业，可见，中小民营企业财务管理的一个重点就是成本管理。

  三、中小型民营企业财务管理上存在的问题及原因分析

（一）中小型民营企业财务管理现状及存在的问题分析

在经过多年的努力后，我国民营经济也取得了长足的发展，目前中小民营企业也逐渐成为我国国民经济中的重要组成部分，在国民经济增长中起到了重要的作用。而且随着民营经济的壮大，现代企业的管理理念也在中小民营企业中扩散开来，财务管理作为现代企业管理体系的核心也越来越受到民营企业家的重视。但是，民营企业仍旧存大量盲目投资等问题。由于历史原因，民营企业大多数为家族管理模式，财务人员的素质也普遍偏低，这些问题都制约了我国中小民营经济的发展。

（1）集权式财务管理且随意性大

 大多数的中小民营企业都采取集权式的管理，企业的大小事务都由老板说了算，而大部分民营企业的老板都缺乏专业的财务管理知识，不懂得按照程序区处理，企业也没有行之有效的财务制度，所以财务管理上随意性很大，难以形成制度框架，不利于企业财务管理的进步。

（2）财务人员专业水平达不到要求

 在以家族为依托的经营模式下，中小民营企业的财务人员大多都是老板的亲戚，一方面企业不愿意花费更多的成本去聘请专业的会计，另一方面，管理者认为，财务是一个敏感的字眼，这种工作只有让自己的亲属来做，才不会有风险。但是通常老板的这些“亲属”只是具备基础的会计知识，甚至根本就是“门外汉”，认为只是简单的算术就能胜任这项工作。财务管理中较为重要的成本预测，投资可行性分析，风险分析和控制等工作均无法实现。这个原因也制约了企业的财务管理。

（3）融资能力不足

企业最常用的融资管道就是银行贷款、借款和股权投资三种。正如前文所说，中小民营企业具备贷款资格的很少，所以从银行成功贷款的几率是非常小的。从借款的途径来说，中小企业的能力也是有限的。没有较好的信誉和抗风险能力，除非是出于交情的个人借款，否则很难融资。从股权投资这个管道来说，想要取得这个融资管道也并不容易。想要吸引资金就必须要有好的、收益稳定的项目，而市场上这类收益高、风险小的项目又很多，投资者的选择范围很广， 所以说选择股权投资融资，也并不是件易事。在融资的过程中也必须要看到融资背后的风险，企业为了发展与壮大，不惜代价的去融资，往往付出的是更大的代价。

 (4)投资盲目

很多民营企业家在拥有了一定的资金积累后就会急于扩张企业规模。此时的企业家被初步的成功冲昏了头脑，行为不像刚刚创业时那样理智。在追求扩张的过程中很容易出现盲目寻求项目，分散投资，选择多元化经营等行为。在企业家看来，分散资金就等于分散风险。却没看到资金的分散就等同于实力的分散，什么都只做到60分，什么都没有做成。企业盲目的多元化经营、盲目扩张的一个结果就是企业原本的资源无法满足扩张后企业的发展需求。资金的短缺，管理经验的不足，人才的缺乏等等使得企业在新的领域不能很好的发挥，企业的新项目不能形成一定的规模，原有的竞争优势渐渐消失。

    (5)财务控制缺乏

很多小型的民营企业在财务上根本就不存在控制一说，主要表现在财务制度的不完善和财务人员的配备不合理上，很多企业基本没有财务制度，极具随意性。在财务人员的配备上，稍微正规一点的企业，财务部门设有一个会计和一个出纳，而不正规的就是只有一个财务人员，出纳与会计是合并的，一个人既管钱有管账，就很可能会出现挪用公款的现象。一般的所有者都没有财务方面的知识，也不懂得如何去控制。在对原材料、产品、办公用品以及固定资产上没有严格管理，资产大量流失。

（二）我国中小民营企业存在的问题的外部原因分析

（1）商业银行贷款门槛高

中小型民营企业在进行融资时首要选择便商业银行。然而我国的中小型民营企业普遍存在自信不高、企业制度不规范和财务控制不严等问题，商业银行本着从自身的利益出发，兼顾稳健和集约的经营原则，规避风险的考虑，不愿意贷款给中小民营企业，且贷款条件苛刻。近年来，商业银行采取的普遍贷款方式为抵押贷款和担保贷款。虽然提高了商业银行贷款安全性，但其手续繁琐，费用较高，使得中小民营企业的商业贷款更加困难。

（2）担保中介发展不健全

担保行业在我国的发展并不完善，中小民营企业因自身资本的限制无法找到令银行满意的具有担保能力的担保人，也没有专门为中小民营企业提供担保服务的机构。

  （3）缺少政策支持

尽管政府为改善中小民营企业发展的环境而出台了许多政策法规，支持中小民营企业持续发展。但实际中因为政令传达不通畅和地方政府部门监管不当以及“所有制歧视”[1]、设租、寻租现象的存在，这些促使中小企业发展的政策犹如一纸空文，不能有效的贯彻落实。并且，国家尚未建立相应的体系在财税、信贷、融资和风险投资等方面支持中小民营企业的发展，这一定程度上影响企业的理财环境也阻碍中小民营企业的发展。

四、改进民营企业财务管理的对策

（一）提高管理人员财务管理的意识

在企业的管理中，财务管理是最直接，也是最有效地影响企业获得经济效益的管理环节，但许多中小民营企业的管理者并不能充分认识财务管理的核心地位，只是简单地把会计当做一种记账的工具，没有意识到企业财务管理的重要作用。当中小民营企业发展到一定的规模时，财务管理在企业中的战略地位愈来愈重要，但中小企业因为自身条件的限制，很难吸引到高素质的人才，为了解决这一问题，中下民营企业应当提高人才管理意识，并通过一系列措施改善这种人才匮乏的现状。

   （1）提供优越的工作环境

中小民营企业为了吸引更多的优秀人才而不断的抛出价格诱饵，即满足人才的物质需求。但是，物质激烈是外在的，一旦满足便会失去作用。[2]所以说吸引人才，才满足其外在需要的同时还要满足其内在需求如：工作本身是否能体现其价值、是否具有挑战性、是否有发展的机会、工作的成就是否能得到认可等等。

   （2）建立良好的培训体制

吸引人才是一方面，好的企业重视的是培养人才，鼓励企业人员通过自我的学习来提高自身素质。那么企业需要提供给职工必要的培训机会。企业可以通过集中培训的方式、借鉴大型企业的人才培养方式、或者直接与高校挂钩为企业培养专业人才。

   （3）构建良好的激励机制

激励是调动员工的积极性和主动性的最好手段。现代企业管理制度强调“以人为本”，每个企业人员的潜能都是无法预测和控制。所以，完善企业的激励机制，加强人力资源的管理，才能充分挖掘企业员工的潜能，人尽其才，才尽其用，并最终实现组织目标

（二）加强投资管理和融资方式的改进

（1）加强投资管理

 投资之前务必要经过周全的分析和考虑，不仅要分析项目的盈利能力，发展能力，风险水平，还需要考虑企业自身的能力，在自己的能力范围内要选择合适的项目。针对目前大多数中小民营企业盲目投资的行为，提出如下几点建议：第一，高度重视投资的可行性分析；第二，重视中小民营企业投资风险；第三，设置投资退出机制。投资需谨慎，若能很好的掌控投资的风险，则能起到防火墙的作用，相反会使企业陷入危机。

 （2）改进中小民营企业融资方式

  中小民营企业可以通过对企业制度的改造，实施员工持股计划。考虑我国国情，可按如下方式进行:委托机构透过与银行协议在银行开设特定账户，打算购买企业股票的企业存入一定比例的金额至该账户，然后公司或者委托机构提供信用担保向银行申请贷款购买企业的股票，员工用企业分配的红利以及部分的工资收入来归还银行的本金和利息。随着贷款的还清，股票才可全部归职工所有。[3]在这个过程中企业获得了资金，而且银行可以保证资金的安全性。这种方式能很好的解决中小民营企业外部融资的困难。

（三）强化企业的内部控制机制

（1）采用集权型的财务管理体制

鉴于中小民营企业的特点，采用集权型的财务管理体制，有利于管理者对其财务活动进行高效的管理和监控。在企业的统一监控和筹划下，建立起有序的运行机制、有效的激励机制和管理机制，很好解决中小民营企业结构混乱和资产流失严重的问题。

   （2）构建科学的决策程序

科学的决策系统包括如下几个方面:发现问题一确定目标一拟定方案一分析评估一方案选择。决 科学决策过程的各个环节都是企业发展关键，每个过程都需要融入企业管理者智慧，不能马虎。特别中小民营企业在决策时存在随心所欲的情况，缺乏科学的决策体系，会制约企业的健康发展。

  （3）实施预算管理制度

预算对于企业财务管理而言是非常重要的一个模块。中小民营企业实行预算的管理简单意义上是为了指导中小民营企业管理者短期的行为，预算要发挥作用，首先要明确各管理者的责任，其次是完成相应的预算指标。具体来说，中小民营企业可以从如下几个方面概括预算的作用:

区分好计划于预算单功能

计划是企业高层的战略性决策。

②控制是预算最重要的作用

③激励与评价是预算的推动力

④采用先进的管理手段

（四）建立财务风险控制机制

  中小民营企业在经营过程中可能因为投资的失误等给企业带来相应的财务的风险。企业应建立完善的财务风险控制机制，充分地分散财务风险或降低风险的影响。

（1）构建企业的财务风险识别机制

    准确、及时地发现企业财务风险是企业进行风险防范的先决条件。中小企

业可以利用单个的财务风险指标来评价和监控。

（2）建立有效的财务风险处理机制以增强企业的抗风险能力

    企业通过对财务风险的识别和评价之后，为了能降低企业财务风险带来的影响，需要建立良好的风险处理机制。首先，企业可以通过相关的手段设置的风险转移的机制，例如通过订立经济合同、建立基金制度将与风险有关的财务结果转移给其他人;企业也可以通过订立保险合同，将风险转移给保险公司。其次，企业之间可通过联营，投资的多元化经营等方式来分散和降低企业的财务风险。再次，企业通过项目的分析与评价若发现项目发生财务风险的可能性比较大，企业可以选择放弃项目或者改变方案，以回避企业的财务风险。最后，企业可以通过资本的积累，扩大公司的规模和经济实力来提升企业抵抗财务风险的能力。

（3）将风险管理的文化和意识融入企业财务风险控制中

    企业的财务风险控制若想取得高效离不开企业全体员工的参与和制度的支

持。企业要将风险控制的文化融入到企业的日常管理工作中，增强企业员工的

财务风险管理意识，改变企业员工陈旧的风险管理与我无关的思想，制度控制

和风险管理文化的双向引导，使企业员工在日常工作中建立全面整体的财务风

险观，明白财务风险存在于财务工作的各个环节中，财务管理工作中要处处发

现和时时刻刻评估财务风险。将财务风险防范意识贯穿于整个财务管理工作中。

（4）完善财务风险管理控制机构

    企业财务风险的控制具有复杂性和多样性的特点，仅仅依靠建立风险控制

文化和动员全体员工不够，企业需要建立相关的组织风险对企业财务风险进行

有效和及时的控制，企业只有将财务风险实行职能化管理，才显现出企业对财

务风险控制的足够重视和实现企业财务风险控制的规模化。企业能够通过设立

单独的风险管理的机构，配置相应的专业人员来分析、识别、评估、监控企业

的财务风险，这样可以迅速的发现财务风险并消除风险的影响，完善企业的风

险控制机制。