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全面预算管理案例二
  1. 全面预算管理案例二

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  3. 上传时间:2015年3月9日 17时11分15秒 免费下载价格:
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课件介绍

【全面预算管理案例二】

  

 

武钢1999年开始推行预算管理,首先在组织结构上进行了配套改革,成立了公司预算管理委员会,并利用机构改革之机,把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并,组建了计划财务部,优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个组织结构平台,不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家,使预算管理真正超越财务管理的范畴,使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。预算委员会成员由公司董事长或总经理任免,董事长或总经理对公司预算的管理工作负总责。预算委员会制定公司总体预算目标及保障措施,审定公司总预算、分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室,集团公司总会计师兼任办公室主任,负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织,一般设在财务部门,由多个部门参加,负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度,定期分析预算的执行情况,督促检查预算的实施。    

 

 

武钢预算管理作为企业内部控制的重要方式,它由预算编制、预算执行、预算分析和考核等环节构成。预算管理的内容贯穿在企业的整个生产经营活动中,对管理的各个层面、环节及总体目标进行系列、统一地规划和控制。按企业生产经营的经济内容和层次关系可划分为经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。在实际的预算编制过程中,按照预算管理的对象可把预算管理的内容分为总预算、分预算和专项预算三个部分。总预算是以企业总体经济运行为对象制定的预算,分预算是以企业所属或受控制的生产经营为对象制定的预算,专项预算是为企业的生产经营预算提供专业支持、反映企业某一方面的经济活动而制定的预算。    

 

 

为了比较准确的编制未来年度的预算,一般在每年的9月初开始就要对未来年度的情况进行广泛的调查研究和预测,尤其是对经营预算中的生产、销售、采购、设备和资源的平衡配置等相关情况的了解,对资本支出预算中投资项目对生产经营的影响、对集团损益的影响的了解。在充分了解未来年度生产经营的环境、条件后,由预算管理办公室起草年度的《预算编制大纲》,报预算委员会审批后,作为预算编制的基本原则和总体要求。    

 

 

《预算编制大纲》是编制年度预算的起点,要体现集团企业的经营思想和战略目标,明确提出预算编制的原则、要求,预算编制的具体内容、责任单位和明细分工以及上报时间等。    

 

 

各责任单位、相关专业预算编制部门在预算管理办公室的组织下,按预算管理责任分工,根据《预算编制大纲》和专业预算目标要求编制各分预算及专项预算,并按时上报预算管理办公室。    

 

 

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