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小企业财务管理现状
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课件介绍

小企业财务管理现状

 

 

随着我国经济的迅速发展,小企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分,小企业在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但在小企业的发展中,相当一部分小企业处于“高出生与高死亡”状态。这主要是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,因而在加强财务管理方面遇到了阻碍 。

 

 

一  财务管理现状及风险


目前,我国小企业由于其投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、市场竞争力有限,有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。正是由于这些原因,这类企业的财务管理主要有以下特征:


   1.管理模式僵化,管理观念陈旧。小企业相当一部分属于私营性质,企业的投资者同时就是经营者,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。


  2. 财务管理地位不高。小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,其决策模式主要为经验决策。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。


  3. 内部控制制度缺失,财务监控不力。小企业内部控制制度总的来说残缺不全,像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;或者虽然建立了其中的几项制度,但实际工作中从未认真执行过。


 4 财务管理薄弱,资产管理不严。目前为数不少的小规模私营企业经营者简单地认为财务就是记账或算账,许多原始资料不提供给财务,把会计只当作纳税申报的工具,没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。

 

 5未配置独立的财务管理机构或人员。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员,财务人员当作记账员。由于取得的资料不完整,往往造成存货、资金、往来、费用等不真实,账务处理简单化。


 6融资困难,资金严重不足。目前我国小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约小企业发展的最突出的问题。

 

 

二  小企业财务管理的风险防范 


对小企业来说,其成长的关键不是经济环境,也不是市场条件,而是企业自身的管理工作。 我国小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,为了更好地解决问题,除了政府出台扶持政策、适应市场,优化价值链和供应链外,应从以下四个方面入手。


在投资初期,应面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险。 

 

1 选择最熟悉的行业办企业,比如应以对内投资方式为主。
 

2在预测资金流动时,对收入要谨慎一点,对支出要留有余地。一般要留出所需资金的10%的准备金,以应付意外,没有足够资金不要勉强上项目,发现问题时要当机立断,坚决调整或下马。此外还应分散资金投向,从而分散投资风险。 

 

3规范项目投资程序。制定符合实际的而不是过分乐观的计划;反复审查项目建议,同时借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。 

 

 

   企业要苦练内功,强化财务管理观念,加强财务控制,提高企业全员的管理素质


1 加强对企业经营者的财务管理知识培训。企业经营者应掌握现代企业管理知识,提倡管理创新,不凭老习惯、老经验管理企业。

 

2 加强对财务人员的培训。加强财会队伍建设,刻苦学习,接受培训,提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。 

 

3 努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。防范现金风险,加强财产控制对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制。

 

4保持财务资料完整。现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来。

 

 

    优化财务结构,平衡高增长和稳健发展。优化财务结构是企业财务稳健的关键,其具体标志是综合资金成本低,财务杠杆效益高,财务风险适度。 

 

1 优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使负债水平始终保持在一个合理的水平上,不能超过自身的承受能力。 

 

2 优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构时应保持安全边际。 

 

3 优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平,其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的"净营运资本"。 

 

4 优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度,对企业投资情况进行分类比较,确定合理的比重和格局。

 

 

三 加强外部监管力度


从目前小企业的现状来看,完全靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的,我们也应该更多地借助于外部监管,帮助小企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系,其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督;社会监督则以会计中介机构为主体,由其接受他人委托,对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。

 

小企业信息化现状

 

1在改革开放以来,我国的小企业得到了迅速发展。这些小企业存在着一定的普遍特征:资金不是十分雄厚,管理不是非常完善,信息化基础普遍较差,面临着异常激烈的市场竞争。随着信息时代的到来,小企业的生存和竞争环境发生了根本性的变化。

 

2现在,计算机已经在企业经营管理的各个层面得到大规模的应用,各种计算机管理系统不断涌现。如固定资产管理系统、资金财务管理系统、销售管理系统、人力资源管理系统等。不难看到,随着企业管理信息化应用领域的不断拓宽,与核心业务关联度的不断提高,信息化管理系统的复杂性以及信息化建设过程的复杂性也在增加。

 

3我国企业信息化主要面临的问题: 

 

由于不同的系统服务于不同的部门和岗位,系统之间相互割裂,没有充分考虑数据共享,相同的数据重复录入,这样就造成相同的数据在不同的系统中反映不一致。这不但浪费了人力和物力,还给管理决策带来了困难。没有人来维护和使用系统中的数据。由于用不用信息系统,管理工作一个样,人们自然没有兴趣来不断更新系统中的数据,系统也就无法提供真实准确的信息所以信息系统无法发挥应有的作用。

 


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