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战略型财务管理
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课件介绍

战略型财务管理

                  

 

入世之后,作为中国经济主力的企业集团面临着更大的机遇和挑战。为了提高企业对未来的把握能力,从而很好地去抓住机遇、应对挑战,企业集团越来越重视企业的战略管理。在这种情况下,如何有效地开展企业集团财务管理,以适应企业集团整体管理重心变化的需要,便成为一个非常重要而急迫的课题。

 

 

一、战略型财务管理:企业集团财务管理的新视角

 

回顾我国企业的发展,经历了从粗放式管理到精细化管理的过程。在每一个发展阶段,与企业实际相适应,财务管理的重心和特点都不一样,基本上可以划分为资金收支性财务管理、 效益性财务管理和治理性财务管理三个阶段。资金收支性财务管理是财务管理的初级阶段,其主要侧重点是资金收支的管理; 效益性财务管理则是在资金收支性财务管理基础上的发展,其在强调资金收支管理的同时,还特别注重对企业生产经营各个环节的资金运动进行管理,包括实行资金定额管理、开展财务分析等,强调通过有效的资金运动管理提高企业的经济效益; 治理性财务管理是财务管理发展的另一阶段,这主要是指随着企业规模的扩大,投资关系日益复杂,集团总部如何对下属分支公司进行有效的财务治理,用财务控制的手段保证它们的行为最大程度地符合公司的整体利益。

 

 

上述三个财务管理的发展阶段都是与企业的实际发展情况紧密相联的,它们都对当时企业的发展做出了积极的贡献。但是,这三种财务管理模式都有一个比较明显的不足,即只是从专业角度来看待财务管理工作,而没有将财务管理放在整个企业发展的大局来看,也就是说没有做到“跳出财务来看财务”,具体来讲,主要是不注重企业内外部环境变化的分析,不注重与企业的现行战略相联系,没有建立并实施财务管理战略的意识,这显然与现阶段企业集团注重战略管理的实际情况是不相协调的,也与现阶段企业内外部环境变化日益剧烈的现实是不相适应的,因此,企业集团的财务管理需要与时俱进,进行新的改变和发展,具体来讲,企业集团的财务管理需进一步地从治理型财务管理发展到战略型财务管理。

 

战略型财务管理是公司财务管理的最高阶段,它的本质特征是用战略思维和战略视角来开展财务管理工作,其区别于其他阶段的财务管理的重要特征在于:

 

(1)与公司的发展战略保持一致;

(2)注重研究外部环境和内部环境对企业财务管理的影响,有针对性的制定相应的财务战略,并进行有效的贯彻和实施; 

(3)具有一整套完整的适合于本公司理财战略思想,及一套有效的财务管理体系:

(4)与其他职能部门相协调。

 

 

二、财务战略管理:战略型财务管理的主线

 

从以上论述,我们可以看出战略型财务管理的本质特征是用战略思维和战略视角来开展财务管理工作,因此,它的工作重心和主线自然是财务战略管理。

 

财务战略管理要求研究外部环境与内部环境变化对企业财务管理的未来地位、对企业战略目标的影响,以及与竞争对象比较所形成的优劣态势,有针对性地制定对策并根据对策制定相应的战略实施方案。外部环境因素,往往是共性因素,对不同企业来讲是共同存在的,它可以促使企业内部优势的均衡发生变化;外部环境对企业的影响因时间、地点和企业内部环境的差异而有所不同。内部环境状况是企业个性因素,它是财务战略管理的关键,脱离一定的企业内部环境,要制定一个良好的财务战略管理方案,并组织实施成功是不可能的。财务战略管理可分为投资战略、筹资战略、内部资产(资金)管理战略和分配战略四个部分;从企业经营的生命周期的角度,财务战略管理可以分为初创期、成熟、期和衰退期财务战略的管理; 从过程角度,财务战略管理过程又可分为战略环境分析、战略对策制定、战略实施与控制和战略管理的评估四大步骤。

 

 

需要指出的是,财务战略管理虽然是战略型财务管理的重心和主线,但并不能完全涵盖战略型财务管理的内容。战略型财务管理与财务战略管理的区别主要集中在以下方面:

 

(1)侧重点不同。战略型财务管理的侧重点在于财务管理,即如何开展财务管理的问题,对财务管理来讲,战略型财务管理是指财务管理的面; 而财务战略管理的侧重点是财务战略,即如何在财务管理工作中,围绕着某一项财务战略来进行管理的问题,相比之下,是一个“点”的问题, 当然,“点”应是“面”的一个有机组成部分。

 

(2)内容不同。战略型财务管理包括财务管理的各个部分,也包括与之相配套的财务人力资源和理财机制,而财务战略管理则相对机械的分为战略环境分析、战略对策制定、战略实施与控制和战略实施评价等阶段内容。

 

(3)实施过程中财务管理者的作用不同。战略型财务管理的实施充分发挥企业财务管理者的主管能动性,通过战略财务管理的实施可以充分发挥财务导向的作用,影响企业战略的选择和执行,甚至影响企业的整体经营管理模式; 而财务战略管理是企业战略管理的一个有机组成部分,它受制于企业的战略是否清晰、明确和科学,仅仅强调财务战略管理可能会限制财务管理者的主管能动性的发挥。

 

 

三、财务人力资源建设:战略型财务管理的有机组成部分

 

任何一种管理模式都需要由高素质的人力资源来实施,战略型财务管理自然也不例外。所以,企业集团在实施战略型财务管理时,应当把财务人力资源的开发放到重要的位置,要有开阔的视野和超前的理念,充分地利用自己的市场优势、地域优势和文化优势,加强财务人力资源的培育和开发。在进行财务人力资源建设时,要特别注意以下两个问题:

 

1.注意加强企业财务管理核心人力资源的开发。 

2.建立开放的财务管理平台,整合各种财务人力资源。在激烈的竞争中,靠企业自己培养人才,提升财务管理水平是一个方面,更重要的是建立一个向社会、向市场开放的财务管理平台,开阔视野,整合社会和市场各方面财务管理的资源。

 

 

四、内部理财机制建设:战略型财务管理的运行保证

 

 内部理财机制主要是指企业集团财务管理的运行机制,主要包括共同理财思想建设、财务管理体制构建和以审计监督为重点的内部经济秩序建设等方面。旧的体制和传统观念对中国企业的内部理财机制有一定的负面影响:一方面受传统计划观念的影响,企业内部的产权关系和劳动者与企业价值定位观念需进一步理清,并且企业的内部和外部缺乏以诚信为基础的自我约束的职业理念,这使得内部理财机制改善的难度较大;另一方面,由于市场经济规则不完善,社会的信用观念、社会会计监督和经济监督秩序尚在规范之中,使中国企业缺乏良好的社会约束机制和成长的环境,这使得中国企业在会计信息的真实性和内部的理财环境等方面与外资企业相比,都存在较大的差距,直接影响了企业经营决策和管理效率。因此,中国企业必须克服社会环境和自身的不足,通过内部治理与外部利用相结合的办法,缩小与外资企业在内部理财机制建设方面的差距,建立与战略型财务管理相适应的内部理财机制。在这个过程中,要特别重视以下方面:

 

1、强化共同的企业价值观。共同的企业价值观是进行内部理财机制建设的基础。

 

2.加强财务系统的相对集中管理。在集团化企业的财务管理中,财务系统的相对集中管理是尤为重要的。

 

3.保证审计的独立性,维护良好的经济秩序。 会计是管理决策支持系统,战略型财务管理的实施必须以集团下属企业会计信息的真实性为前提和基础。

 

战略型财务管理是一门新兴的管理学科。在理论上、实践上还有许多值得探讨的地方。但是战略管理的思想在财务管理的实践中,已得到了广泛应用。随着入世承诺的兑现,中国企业与国外企业在本土竞争更加直接、更加激烈,相信战略型财务管理会被更多企业理财者所接受,并创造出良好的管理效益。


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