一、企业股权转让税务筹划技巧
1、特殊税务处理节税法
2、先分配利润后转让股权节税法
3、先撤资后增资节税法
4、先分红后盈余公积转股本再转让股权节税法
5、延迟纳税义务发生时间节税法
6、股权投资节税法
7、分立-合并-分配利润节税法
8、营利较少(亏损)时股权转让节税法
二、个人股权转让税务筹划技巧
1、“正当理由”低价转让股权节税法
2、核定计税成本节税法
3、变更被转让公司注册地节税法
4、引入过桥资金降低股权转让税基节税法
三、股权转让纳税误区与法律风险
1、股权转让阴阳合同“避税”条款无效
2、实缴注册资本0元,股东0元转让股权也要缴税
3、企业股东转让股权并完成工商变更,即使没有收到股权转让款也要缴税
4、纳税人解除原股权转让合同并收回转让的股权,征收个人所得税不予退还
5、新股东以不低于净资产价格收购股权
6、个人股权转让过程中取得违约金收入也要征收个人所得税
7、个人股权转让合同签订生效后,即使转让方没有收到股权转让款也应当申报纳税
8、个人以股权参与上市公司定向增发属于股权转让,征收个人所得税
9、以非货币出资形成的股权转让时涉及二次纳税义务
鲍灵光
苏州大学东吴商学院财税系教授、硕士生导师。上海交大客座教授,长三角地区企业税收风险控制、反避税应对及税务筹划资深讲师。知名税务筹划实战专家,资深税务稽查及反避税应对危机解除方案提供者。多家大型企业集团特聘税务顾问。
国地税系统知名国际税收与反避税培训专家,国际税法资深研究者。著有国际税收新发展,在国际权威税务期刊,国际税收评论发表英文论文13篇。
服务过的客户有:上海电气集团,广东电信,江苏吴中,成都移动,江南模塑,苏州迅达电梯,苏州龙腾新材科技,富士康科技Foxconn,汤姆逊Thomson等。