增值税申报：销售与采购环节的账务处理（6集）

课程大纲：

　　一、销售环节

　　1、案例1：增值税与会计时点同步的销售业务

　　(1) 政策依据：22号文件

　　(2) 生产企业确认收入同时确认增值税账务处理

　　(3) 资产负债表日后事项销售退回的企业所得税汇算清缴

　　(4) 准则上的账务处理应相应进行改变

　　(5) 餐饮企业销售外卖食品的账务处理

　　(6) 酒店提供会议服务的配套费账务处理

　　(7) 申报未开票收入账务处理

　　(8) 以不动产投资的账务处理

　　(9) 建筑企业甲供工程的总额法-甲供料的销售业务

　　(10) 建筑企业甲供工程的差额法-甲供料的销售业务

　　(11) 销售自产货物同时销售建筑安装服务的账务处理

　　2、案例2：增值税时点晚于会计时点——待转销项税额账务处理

　　(1) 政策依据

　　(2) 销售货物增值税义务晚于会计时点的账务处理

　　(3) 分期收款销售商品增值税义务晚于会计时点的账务处理

　　(4) 有形动产融资租赁待转销项税额的账务处理

　　(5) 销售建筑服务待转销项税额的账务处理

　　3、案例3：增值税义务早于会计时点的账务处理

　　(1) 政策依据：22号文件

　　(2) 销售货物先确认增值税纳税义务的账务处理

　　(3) 建筑服务先确认增值税纳税义务的账务处理

　　(4) 出租不动产预收房租，先确认增值税纳税义务的账务处理

　　(5) 收款开具发票后确认收入的账务处理

　　(6) 代销超过180天确认增值税纳税义务

　　4、案例4：已经计提营业税且未缴纳营改增后的账务处理

　　二、采购环节

　　1、案例1：采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理

　　(1) 采购存货抵扣进项税的账务处理

　　(2) 发生退货的账务处理

　　2、案例2：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理

　　3、案例3：货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理

　　三、增值税新规案例解析系列——待抵扣进项税篇

　　1、案例1：自建不动产分2年抵扣的账务处理

　　2、案例2：融资租赁承租人待抵扣进项税额的账务处理

讲师简介：

　　翟纯垲

　　国税局税务专家，从事财税专业工作近20年，拥有大型国有企业、大型外资企业、会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司等工作经历。著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

　　在多年的财税咨询工作中，为多家企业提供税务规划、管理以及财务梳理等服务。熟悉各种类型企业的财税实务需求，具有丰富的财税实战经验。好研究，喜总结，善于提炼实质内容。在报刊杂志上发表多篇财税专业文章，现为《中国税务报》特约撰稿人。