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小欣

运营资本=(应收票据+应收帐款+其他应收款+预付帐款+存货+其他流动资产)-(应付票据+应付帐款+

小欣 | 被浏览:1433 | 2016-05-17 23:37:09
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运营资本=(应收票据+应收帐款+其他应收款+预付帐款+存货+其他流动资产)-(应付票据+应付帐款+其他应付款+其他流动负债), ,运营资本=(流动资产-货币现金-短期投资)-(流动负债-短期借款) 这两公式到底哪个更对呢?

全部回答 (1)

飞天猪
飞天猪
经验:419 2016-05-23 05:31:03
营运资金(working capital),也叫营运资本。 广义的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。 狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额(不包含现金及现金等价物,以及短期借款)。 提问中的两个公式,后一个更对,因为用流动资产减去货币资金和短期投资,能包括全部用于计算营运资金的流动资产,流动负债同理。而用资产负债表中各科目相加的公式,如果单位存在预提费用、预收票据等比较少见的科目时,计算出的结果就会不准确。 营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力,其金额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 一家企业的营运资金到底多少才算足够,才称得上具备良好的偿债能力,是决策的关键。偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较,可能会出现较具意义的结论。
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